O daniach
Výška daňového a odvodového zaťaženia sa pri živnosti a s.r.o. líši. Rozdiely sa týkajú nielen dane z príjmu, ale tiež odvodových povinností a možnosťou narábať so ziskom.
Odvody
Kým živnostníci sú povinní platiť odvody, spoločnosť s ručením obmedzeným odvody neplatí. Podnikateľ, ktorý prevádzkuje živnosť, počas prvého roka nemusí platiť odvody do Sociálnej poisťovne. Výška povinného poistenia sa posudzuje podľa príjmov z minulého roka vždy k 1.7. daného daňového obdobia (alebo 1.10., pokiaľ bola doba podania daňového priznania predĺžená).
Zisk spoločnosti s ručením obmedzeným sa nesmie používať na osobné účely, spoločníkom sa vypláca len vo forme mzdy, podielu na zisku alebo ako odmena za výkon funkcie. Príjmy živnostníka sú jeho osobným vlastníctvom a môže ich kedykoľvek použiť aj na súkromné účely.
Výška daňového zaťaženia
Daňové zaťaženie je v prípade s.r.o. pevne dané - príjmy spoločnosti sa zdaňujú sadzbou 22 %.
U živnostníkov sa daň určuje podľa výšky daňového základu:
-
Ak základ dane nepresiahne 176,8-násobok platného životného minima (35 022,31 €), daň z príjmu je 19 %
-
Ak základ dane presiahne 176,8-násobok životného minima, daň bude 25 %
Daňový bonus a nezdaniteľné časti základu dane
Živnostníci si tiež môžu uplatniť daňový bonus na deti a znížiť si základ dane o nezdaniteľné časti základu dane. Pre rok 2016 je to 3 803,33 € na daňovníka. Ďalšími nezdaniteľnými časťami základu dane môžu byť:
-
Dobrovoľné príspevky na starobné dôchodkové sporenie
-
Príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie
- Nezdaniteľná časť základu dane na manželku alebo manžela